税负转嫁视角下流转税对居民消费影响的实证分析

发布时间：2017-04-09 05:03

  本文关键词：税负转嫁视角下流转税对居民消费影响的实证分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：消费作为人民生活的不可或缺的一部分,其重要性不言而喻。一个国家或地区的消费水平可以直接反映出其经济发展水平和发展潜力,还能间接反映出居民生活的幸福感程度。对于处于后经济危机时代的中国宏观经济而言,外需的骤减,以及高投入而带来的产能过剩,使得扩大内需显示出前所未有的迫切性。在当前的经济条件下,消费和税收有着千丝万缕的联系。政府把税收政策作为非常重要的宏观经济调控手段,通过税收政策来改变居民的消费水平和消费结构。自1994年税制改革以来,流转税一直以来都是我国的主体税种,也是我国居民消费所承担的主要税类,流转税税负的高低将直接影响居民的消费水平和消费结构。在当前以结构性减税为目标的新一轮税制改革中,如何改进流转税税制以达到刺激内需、拉动经济复苏的目标是我国政府当前面临的重大挑战。同时,流转税是一种转嫁性很强的税种,尤其在我国当前的税收征收制度下,流转税的税负转嫁更加具有隐蔽性和复杂性。因此在不清楚流转税税负转嫁路径和机理的情况下的税收政策改革可能会违背税收政策的调节初衷,从而达不到预期的调节目标。因此,从税负转嫁角度研究流转税对居民消费的影响具有很强的理论和现实意义。本文首先对国内外学者相关研究从税负转嫁与归宿和税收对居民消费影响两方面进行总结和评述。接着从理论经济学角度分析了流转税对居民消费的影响,主要从流转税对消费的“收入效应”和“替代效应”两个方面进行阐述,同时还主要从供需弹性和商品特征角度分析了流转税税负转嫁的规律。紧接着,本文从比较我国居民消费增长率和GDP增长率以及消费对GDP的贡献率,城乡居民消费增长情况比较,和居民最终消费率的国际比较三个方面对我国居民消费现状进行了分析,并得出了我国居民消费不足的结论,进而对我国居民消费不足的原因进行了分析,重点引出了我国流转税税负过重,流转税税制结构不合理严重阻碍了当前居民消费扩大,消费结构升级的问题。然后,本文利用计量模型进行了实证分析,通过从统计年鉴中选取的2003-2012年的630个居民消费数据,借助EVIEWS软件回归得出不同收入水平居民的消费函数,进而利用ELES模型由回归结果计算出不同收入阶层居民对不同商品的基本需求和需求价格弹性,接着对计量结果进行具体分析,按商品种类分析流转税对不同收入阶层居民消费的影响,并得出对于不同收入阶层来说不同商品的供需弹性是有较大差别的,即税负转嫁力度也是不同的,若一概而论,征收相同的流转税将会阻碍居民消费的扩大和结构的升级。最后,根据前文的分析和结论,从四个方面提出了建议。一是逐步降低流转税比重,优化税制结构;二是进一步推进“营改增”,不断完善增值税制度:完善抵扣链条,降低服务业税负;简化税率,降低生活必需品税负。三是改革消费税,促进消费升级:调整消费税税目,适应消费潮流;降低奢侈品税率,阻止消费外流;调整消费税征收方式,加强消费税的引导功能。四是挖掘居民消费潜力,推动消费热点:调整税收优惠方法,切实提高农村居民消费水平;调整税收政策,推动消费热点。以期我国能尽快推进流转税改革,全面提高居民的消费水平、优化居民的消费结构。
【关键词】：流转税 税负转嫁 居民消费
【学位授予单位】：浙江财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F126.1
【目录】：

• 摘要5-7
• ABSTRACT7-10
• 第1章 绪论10-17
• 1.1 选题背景及意义10-11
• 1.2 文献综述11-15
• 1.3 本文的研究内容15-16
• 1.4 本文的研究方法16
• 1.5 本文的创新与不足16-17
• 第2章 流转税对居民消费影响的理论分析17-23
• 2.1 流转税对居民消费影响的作用机理17-19
• 2.2 流转税税负转嫁的特征分析19-23
• 第3章 我国居民消费现状及原因分析23-29
• 3.1 我国居民消费水平的现状分析23-27
• 3.2 居民消费不足的原因分析27-29
• 第4章 实证分析29-39
• 4.1 模型构建与解释29-30
• 4.2 数据来源及选取30-31
• 4.3 基本需求及弹性的计算31-33
• 4.4 实证结果分析33-39
• 第5章 结论和政策建议39-45
• 5.1 结论39
• 5.2 政策建议39-45
• 参考文献45-49
• 附录49-50
• 致谢50-51

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 孙飞;中国税负转嫁的存在条件及社会效应[J];辽宁财专学报;2000年06期

2 石丁;税负转嫁几个问题的再探讨[J];河北经贸大学学报;2000年01期

3 孙飞;中国税负转嫁模式创新初探[J];财贸经济;2001年02期

4 李恒光;税负转嫁及其存在条件和社会效应[J];中国煤炭经济学院学报;2001年04期

5 薛凤阁;税负转嫁与税负归宿刍论[J];经济经纬;2002年02期

6 朱子;税负转嫁[J];福建税务;2003年12期

7 郭晓虹;关于“灰色”税负转嫁的初步研究[J];江西财税与会计;2003年11期

8 杨树勤,曹才军;关于税负转嫁的几个问题[J];郑州航空工业管理学院学报;2004年01期

9 赵红松;论市场经济下的税负转嫁[J];理论界;2004年03期

10 吴宝;浅议市场经济下的税负转嫁[J];邢台职业技术学院学报;2005年02期

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 彭兴庭;垄断才是“税负转嫁”的元凶[N];中华工商时报;2005年

2 张英;错用税负转嫁法 赔了夫人又折兵[N];海峡财经导报;2007年

3 蔡昌中央财经大学税务学院;巧用税负转嫁 进行纳税筹划[N];财会信报;2009年

4 何少武;转嫁税负：税收筹划有空间[N];中国税务报;2003年

5 小裴;税负转嫁的形式和方法[N];中国税务报;2006年

6 蔡昌中央财经大学税务学院;巧用税负转嫁 进行纳税筹划[N];财会信报;2009年

7 高允斌;交易价格：税负转嫁的“博弈”工具[N];中国税务报;2006年

8 龚建华;转嫁税负分析[N];中国税务报;2006年

9 赵海均;说“央企高税负未转嫁”是不负责任[N];经济参考报;2010年

10 尚建平 律师;怎样合理筹划避税[N];国际金融报;2002年

中国硕士学位论文全文数据库 前7条

1 万慧勇;税负转嫁与归宿问题探析[D];厦门大学;2001年

2 陆益平;税负转嫁视角下流转税对居民消费影响的实证分析[D];浙江财经大学;2015年

3 任晓宇;税负转嫁视角下我国增值税改革研究[D];广西师范大学;2006年

4 白建新;税负转嫁与归宿对我国产业结构影响的问题研究[D];辽宁大学;2012年

5 徐晓敏;增值税税负转嫁与税制完善研究[D];山东大学;2011年

6 毛利平;我国增值税税负转嫁与归宿研究[D];浙江财经大学;2015年

7 陈虹洁;我国资源税调整后的税负转嫁与归宿问题探析[D];江西财经大学;2006年

  本文关键词：税负转嫁视角下流转税对居民消费影响的实证分析，由笔耕文化传播整理发布。

，

本文编号：294491