国际减税的比较、成效与启示——基于发达国家减税方案的分析

发布时间：2021-11-25 20:17

　　在我国减税加力提效阶段,如何从国外减税行动中汲取有益经验显得颇为必要,但已有文献讨论较少。文章从近年来美、英、德、法、日、澳为代表的发达国家减税方案出发,对其共性与差异做法进行比较,并进一步分析减税政策的成效与风险。研究发现:六国减税政策普遍在税种、税率、税基、税惠、征管方面着力,其有利于稳定或降低宏观税负,促进劳动及投资供给,进而推动经济发展,但也受到财政收入增长放缓与财政风险加大的双重考验。对我国减税的经验启示主要有:以供给经济学理论为基础,坚持服务国家经济及治理导向,发力主体税降低税负,优化税率释放减税"红利",壮阔税基防化财政风险,调整税惠指引高质量发展方向,严格征管促税收现代化。 

【文章来源】：当代经济管理. 2020,42(06)北大核心CSSCI

【文章页数】：9 页

【文章目录】：
一、引言
二、发达国家减税的理论基础与方案概要(1)
    (一)减税政策的理论基础
    (二)减税方案的内容概要
        1. 美国减税方案
        2. 英国减税方案
        3. 德国减税方案
        4. 法国减税方案
        5. 日本减税方案
        6. 澳大利亚减税方案
三、发达国家减税方案中共性与差异的比较分析
    (一)目的的共性与差异
    (二)税种的共性与差异
    (三)税率的共性与差异
    (四)税基的共性与差异
    (五)税惠的共性与差异
    (六)征管的共性与差异
四、发达国家减税方案的效果与风险分析
    (一)减税的效果分析
        1. 宏观税负总体稳定且有小幅下降
        2. 宏观经济运行步入温和复苏轨道
        3. 劳动与投资的供给效应逐步显现
    (二)减税的风险分析
        1. 减税面临财政收入增长放缓考验
        2. 减税后财政缺口及财政风险加大
五、发达国家减税方案对我国的启示
    (一)把握导向，服务国家经济及治理
    (二)立足税制，发力主体税降低税负
    (三)优化税率，充分释放减税“红利”
    (四)壮阔税基，防范和化解财政风险
    (五)调整税惠，指引高质量发展方向
    (六)严格征管，促进税收现代化实现
六、结束语


【参考文献】：
期刊论文
[1]减税降费的潜在财政影响与风险防范[J]. 郭庆旺.  管理世界. 2019(06)
[2]减税降费的理论维度、政策框架与现实选择[J]. 张斌.  财政研究. 2019(05)
[3]数字经济视角下实体企业数字化变革的业绩提升效应评估[J]. 何帆,刘红霞.  改革. 2019(04)
[4]论新一轮减税降费的直接目标及实现路径[J]. 庞凤喜,牛力.  税务研究. 2019(02)
[5]再谈减税[J]. 张军,韦森,杜莉,范子英,封进,张晏.  复旦学报(社会科学版). 2019(01)
[6]结构性减税与企业去杠杆[J]. 申广军,张延,王荣.  金融研究. 2018(12)
[7]供给学派减税理论与政策评析[J]. 黄健,刘蓉,祖进元.  经济学动态. 2018(01)
[8]减税降费:成效、问题与路径选择[J]. 杨灿明.  财贸经济. 2017(09)
[9]供给学派理论对当前我国减税政策的启迪[J]. 刘蓉,祖进元,王雯.  税务研究. 2016(02)



本文编号：3518729