“营改增”政策、价值链安排与企业税负

发布时间：2024-04-18 00:29

　　“营改增”政策能够完善增值税抵扣链条,有利于发挥增值税促进产业分工与协作、降低税负的作用。此次税法改革解决了重复征税的问题,截至2016年国家因政策实施累计减少税收收入12148亿元,同时使得增值税抵扣链条更加完整,促进了第三产业的繁荣发展,为我国经济提供新动力。但也存在政策实施初期减税效应不明显,部分行业税负不降反升的情况。本文关注的问题是:企业税负随着“营改增”政策实施如何变化,企业针对税改政策是否主动进行筹划设计,以获得持续税收利益。换言之,本文研究政策性因素和企业积极筹划行为两个因素如何影响企业税负。该问题研究对于理解税改的微观效应发生机理具有重要意义,也为企业在营改增背景下如何节税提供参考。本文在对相关文献梳理后进行理论分析,并选取了 2008年至2016年全部A股上市公司作为样本,统计分析了企业税负变化,然后检验政策性减税和企业避税两方面因素降低企业税负的影响机理和特点。根据“营改增”政策实施步骤,使用三重差分模型(DDD)对“营改增”的减税效应进行检验,并着重分析随着改革的推进,企业减税效应是否逐渐增强以及不同行业间企业减税效应的区别。同时,分析价值链安排在此过程中的避税...

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中文摘要
Abstract
第1章 引言
    1.1 问题提出
    1.2 研究意义
    1.3 相关概念界定
        1.3.1 “营改增”政策
        1.3.2 价值链
    1.4 研究思路与框架
        1.4.1 研究思路
        1.4.2 研究框架
    1.5 研究方法
    1.6 创新点
第2章 文献综述
    2.1 文献研究现状
        2.1.1 企业税负相关研究
        2.1.2 “营改增”政策与企业税负
        2.1.3 价值链与企业税负
    2.2 文献评述
第3章 理论分析与研究假设
    3.1 “营改增”政策对企业税负的影响
        3.1.1 “营改增”的减税机制分析
        3.1.2 “营改增”不同阶段对企业税负的影响
        3.1.3 “营改增”对不同行业税负的影响
    3.2 价值链安排对企业税负的影响
        3.2.1 价值链安排的减税机制分析
        3.2.2 价值链安排在政策改革的不同阶段对企业税负影响
        3.2.3 价值链安排在不同行业中对企业税负影响
第4章 实证设计及描述性统计
    4.1 样本选择及数据来源
        4.1.1 样本选择
        4.1.2 数据来源
    4.2 变量定义
        4.2.1 企业税负的度量
        4.2.2 “营改增”政策的度量
        4.2.3 价值链安排的度量
        4.2.4 控制变量
    4.3 模型设计
    4.4 样本描述性统计
    4.5 相关性分析
第5章 实证结果分析
    5.1 “营改增”政策与企业税负的回归分析
    5.2 价值链安排与企业税负的回归分析
        5.2.1 总样本回归分析
        5.2.2 改革第一阶段和第二阶段的对比分析
        5.2.3 原增值税行业和改革行业对比分析
        5.2.4 价值链复杂程度不同的样本间对比分析
    5.3 稳健性检验
第6章 研究结论及建议
    6.1 研究结论
    6.2 相关建议
    6.3 研究不足及未来研究展望
        6.3.1 研究不足
        6.3.2 未来研究展望
参考文献
致谢
附件



本文编号：3957145