基于修正型收益法模型的软件著作权价值评估

发布时间：2020-05-19 18:29

【摘要】：软件著作权作为知识产权的重要组成部分,是国民经济发展的重要基础。软件著作权在企业日常运转或研发新技术、融资、质押贷款、成果转让以及对外维权的领域均有涉及,对国家的发展起着重要的作用,然而我国软件著作权也存在着一系列的问题。实现软件著作权领域的可持续发展,需要利用定量和定性指标对其软件著作权价值的正确评估,促进我国市场经济的发展。由于我国软件著作权评估的相关理论和方法的研究与西方发达国家仍然有一定的差距,目前传统的收益法评估方法往往忽略了软件著作权价值的定量指标和机会成本因素的影响,其评估结果缺乏一定程度上的实际操作性,考虑到以上原因,本文引入了集值统计的数理元素,利用修正型收益法模型来评估软件著作权价值,进而对我国经济市场上软件著作权评估方法的选择提出了合理的建议。在知识经济时代,知识产权日趋发展,软件著作权价值鉴定有待完善的研究背景下,从软件著作权价值评估、收益法两个角度阐述其相关概念,为下文运用修正型收益法评估软件著作权价值铺垫了理论基础,运用集值统计的数理工具对利润分成率进行定量修正,考虑机会成本和公司特有风险,建立修正型模型进而完善收益法的应用,并引入了兰州Q教育科技公司的评估案例,运用修正型的收益法对兰州Q教育科技公司的8项计算机软件著作权进行了评估,通过与传统收益法的对比分析对我国软件著作权权评估方法的选择提出了更加合理的建议。
【图文】：

图 1 论文的研究框架方面，论文对价值类型的确定以及评件著作权的传统收益法评估存在的不足行综合评价分析。相关文献为基础，，借鉴统计学、经济学相关理论，积极参考诸多学者的文章，正模型等展开研究。

图 2 2008-2017 年中国在线教育用户规模（万人） （2）折现率本次评估采用股权资本成本模型（CAPM）确定折现率 r，需要强调的是软件著作体公司特有风险系数对折现率的调整。由第三章第三节折现率的公式确定可知： rrrfmfr无风险利率 rf：无风险利率是对无信用风险和市场风险的一种理想的投资，可以国家长期国债利率水平以及银行存款的利率来确定无风险收益率 rf的近似值。 市场平均期望报酬率 rm：市场期望报酬率也是预期报酬率，表示在一定的风险条期望获得的预期收益率的平均化水平，通常市场期望报酬率不能直接用来衡量风险票指数的平均收益率可以反映整体的市场变化幅度，反映市场期望的平均报酬率。件著作权价值评估中可以考虑 1992 年 5 月 21 日全面放开股价、实行自由竞价交易016 年 12 月 31 日期间的平均收益率的上证综合指数，进而确定出市场期望报酬率
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F275;F49

【参考文献】

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本文编号：2671300