新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划研究
发布时间：2023-11-17 19:05
21世纪以来,我国的国民经济飞速发展,带动我国居民人均收入水平不断提升。党的十九大指出,我国发展过程中的主要矛盾已经从人民日益增长的物质文化需求的矛盾与落后的社会生产之间的矛盾,转化成人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。为进一步缩减地区间、行业间的贫富差距,我国于2019年实施了新个人所得税法,国内一些企业在新个税实施情况下为了更好的保障员工利益,进行了薪酬纳税筹划,本文主要在新个人所得税政策法规的基础上,以A企业为例对职工薪酬纳税筹划的影响因素以及筹划方案设计等进行研究,希望通过本文的研究能够促进A企业更好更快发展。本论文共分为六个大的部分进行。第一部分为绪论,对本文的研究背景、研究意义、国内外研究现状、研究内容、研究方法以及本文的创新与不足之处进行简要阐述,为全文的研究打下了基础。第二部分主要对职工薪酬纳税筹划的基本理论进行分析,重点分析了职工薪酬纳税筹划的基本概念、基本原则、相关理论以及常用技术法律基础。第三部分首先对新个税的内容变化进行全面的介绍,然后对新个税的变化对职工薪酬筹划产生的影响进行分析,主要对征收模式、纳税义务人变化、税率变化以及征税对象变化等...
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究文献述评
1.3 研究方法与内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.4 创新与不足
1.4.1 论文拟创新之处
1.4.2 论文不足之处
第2章 职工薪酬纳税筹划的基本理论
2.1 职工薪酬纳税筹划的概述
2.1.1 职工薪酬纳税筹划称谓及含义的界定
2.1.2 职工薪酬纳税筹划与逃税、避税、节税的辨析
2.1.3 职工薪酬纳税筹划原则
2.1.4 职工薪酬纳税筹划风险
2.2 职工薪酬纳税筹划常用方法及流程
2.2.1 职工薪酬纳税筹划方法
2.2.2 职工薪酬纳税筹划流程
2.3 职工薪酬纳税筹划理论基础
2.3.1 税收博弈理论
2.3.2 税收调节理论
2.3.3 激励理论
2.4 职工薪酬纳税筹划法律政策依据
第3章 新个税制主要内容变化及对纳税筹划的影响
3.1 新个人所得税主要变化内容
3.1.1 征收模式变化
3.1.2 纳税义务人变化
3.1.3 税率变化
3.1.4 征税对象变化
3.2 新个税变化对职工薪酬纳税筹划的影响
3.2.1 征收模式变化的影响分析
3.2.2 纳税义务人变化的影响分析
3.2.3 税率变化的影响分析
3.2.4 征税对象变化的影响分析
第4章 A企业职工薪酬方案及个人所得税纳税情况
4.1 A企业基本情况
4.2 A企业现有职工及薪酬方案
4.2.1 职工组织结构
4.2.2 企业薪酬制度
4.3 A企业现有职工个人所得税缴纳及筹划情况
4.3.1 职工个税代扣代缴情况
4.3.2 职工薪酬现有筹划方案
4.4 A企业职工薪酬纳税筹划空间分析
第5章 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划方案设计
5.1 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划方案实施程序
5.1.1 成立筹划小组
5.1.2 进行纳税筹划
5.1.3 筹划效果评估
5.2 新个税制下职工薪酬纳税筹划保障措施
5.2.1 政策保障
5.2.2 制度保障
5.2.3 人员保障
5.2.4 财务保障
5.3 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划具体方案
5.3.1 利用住房公积金筹划
5.3.2 利用专项附加和其他扣除项目筹划
5.3.3 转化薪酬收入形式筹划
5.3.4 全年一次性奖金筹划
5.3.5 善用税收优惠政策
5.4 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划效果
5.4.1 职工薪酬纳税筹划方案结果总结
5.4.2 职工薪酬纳税筹划效益
第6章 结论与建议
6.1 研究结论
6.2 建议意见
6.2.1 充分理解税务相关法律政策规定
6.2.2 建立与税务部门顺畅的沟通机制
6.2.3 合法合规进行纳税筹划
6.2.4 建立纳税筹划评价与激励机制
6.3 展望
参考文献
致谢
本文编号：3864712
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外研究文献述评
1.3 研究方法与内容
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容
1.4 创新与不足
1.4.1 论文拟创新之处
1.4.2 论文不足之处
第2章 职工薪酬纳税筹划的基本理论
2.1 职工薪酬纳税筹划的概述
2.1.1 职工薪酬纳税筹划称谓及含义的界定
2.1.2 职工薪酬纳税筹划与逃税、避税、节税的辨析
2.1.3 职工薪酬纳税筹划原则
2.1.4 职工薪酬纳税筹划风险
2.2 职工薪酬纳税筹划常用方法及流程
2.2.1 职工薪酬纳税筹划方法
2.2.2 职工薪酬纳税筹划流程
2.3 职工薪酬纳税筹划理论基础
2.3.1 税收博弈理论
2.3.2 税收调节理论
2.3.3 激励理论
2.4 职工薪酬纳税筹划法律政策依据
第3章 新个税制主要内容变化及对纳税筹划的影响
3.1 新个人所得税主要变化内容
3.1.1 征收模式变化
3.1.2 纳税义务人变化
3.1.3 税率变化
3.1.4 征税对象变化
3.2 新个税变化对职工薪酬纳税筹划的影响
3.2.1 征收模式变化的影响分析
3.2.2 纳税义务人变化的影响分析
3.2.3 税率变化的影响分析
3.2.4 征税对象变化的影响分析
第4章 A企业职工薪酬方案及个人所得税纳税情况
4.1 A企业基本情况
4.2 A企业现有职工及薪酬方案
4.2.1 职工组织结构
4.2.2 企业薪酬制度
4.3 A企业现有职工个人所得税缴纳及筹划情况
4.3.1 职工个税代扣代缴情况
4.3.2 职工薪酬现有筹划方案
4.4 A企业职工薪酬纳税筹划空间分析
第5章 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划方案设计
5.1 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划方案实施程序
5.1.1 成立筹划小组
5.1.2 进行纳税筹划
5.1.3 筹划效果评估
5.2 新个税制下职工薪酬纳税筹划保障措施
5.2.1 政策保障
5.2.2 制度保障
5.2.3 人员保障
5.2.4 财务保障
5.3 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划具体方案
5.3.1 利用住房公积金筹划
5.3.2 利用专项附加和其他扣除项目筹划
5.3.3 转化薪酬收入形式筹划
5.3.4 全年一次性奖金筹划
5.3.5 善用税收优惠政策
5.4 新个税制下A企业职工薪酬纳税筹划效果
5.4.1 职工薪酬纳税筹划方案结果总结
5.4.2 职工薪酬纳税筹划效益
第6章 结论与建议
6.1 研究结论
6.2 建议意见
6.2.1 充分理解税务相关法律政策规定
6.2.2 建立与税务部门顺畅的沟通机制
6.2.3 合法合规进行纳税筹划
6.2.4 建立纳税筹划评价与激励机制
6.3 展望
参考文献
致谢
本文编号：3864712
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