NE大学固定资产内部控制案例分析

发布时间：2017-05-03 11:07

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【摘要】：固定资产是高校开展教学和科研活动的基础。随着高等教育体制改革的实施,高校固定资产的规模也随之扩大,固定资产占资产总额比重出现逐年上升趋势。但是目前有些高校固定资产内部控制比较薄弱,相关的制度建设比较滞后。完善的固定资产内部控制对确保固定资产安全完整,防止国有资产的流失有着深远的意义。 本文以NE大学的固定资产为研究对象,考察其内部控制的现状,再结合《COSO内部控制框架》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《行政事业单位内部控制》,分析NE大学在内部控制五要素方面存在内部控制环境不够完善、风险评估机制不够健全、缺乏有效的控制活动、信息与沟通渠道不畅通、审计监督不全面等问题。最后针对这些问题,提出完善内部控制环境、加强风险管理、规范内部控制活动、实施固定资产信息化管理以及完善审计监督机制的改进措施,并结合高等学校的运行特点和实践,对高等学校内部控制进行深入的分析和研究,制定出操作方便的流程控制图。本文的主要内容包括以下五个方面： 第一章,绪论部分。主要介绍本文的选题背景、研究意义、文献综述、研究方法、文章框架以及对文章的创新和不足之处进行了简要的阐述。 第二章,对高校固定资产的特殊性进行简要的分析。首先对高校固定资产的概念进行阐述,其次分析高校固定资产与企业中的固定资产相比具有的特殊性。进而分析高校固定资产在内部控制制度上的特殊性。在此基础上进一步阐述高校固定资产内部控制的要素、目标以及流程。本章对后续固定资产内部控制现状、问题分析以及提出对策等章节起铺垫作用。 第三章,详细描述了NE大学固定资产内部控制的现状。在对NE大学规模、基本情况及组织结构介绍的基础上,重点介绍了NE大学固定资产的规模、近几年数量增长的趋势、固定资产所占总资产的份额以及各类固定资产占总固定资产的比例,找到内部控制的关键点。其次对固定资产内部控制的控制模式、相关制度及流程做详细的介绍和分析。 第四章,将NE大学固定资产内部控制的现状结合COSO委员会提出的内部控制五要素,从缺乏理想的内部控制环境、风险评估机制不健全、缺乏有效的控制活动、信息与沟通渠道不畅通,缺乏合理的内部监督制度五个方面分析NE大学固定资产内部控制的缺陷。在控制活动这一要素分析时,按照固定资产内部控制的各个流程,分环节分析内部控制的缺陷。 第五章,详细描述了完善NE大学固定资产内部控制的对策。这部分内容与第四章固定资产内部控制的缺陷部分一一对应,针对每一项缺陷和不足提出相应的解决对策和方法。重点分析控制活动这一要素,针对这一要素提出固定资产应当从预算、验收、日常管理、处置以及盘活固定资产各个环节对固定资产内部控制活动进行规范,并为固定资产内部控制活动的关键环节制定操作流程图。 本研究对完善NE大学内部控制制度,规范固定资产管理,提高NE大学的办学质量等方面有着重要的意义。同时希望本研究能够为其他同类高校的固定资产内部控制提供参考和借鉴。
【关键词】：NE大学 固定资产 内部控制 改进措施
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：G647
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 1 绪论11-17
• 1.1 选题背景及研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-13
• 1.2.1 固定资产内部控制研究综述12-13
• 1.2.2 文献述评13
• 1.3 研究方法与内容框架13-14
• 1.3.1 研究方法与思路13
• 1.3.2 内容框架13-14
• 1.4 主要创新与不足14-17
• 1.4.1 主要创新14-15
• 1.4.2 主要不足15-17
• 2 高校固定资产内部控制的目标及流程17-21
• 2.1 高校固定资产内部控制的目标17
• 2.2 高校固定资产内部控制的流程及要素17-21
• 2.2.1 高校固定资产内部控制流程17-18
• 2.2.2 固定资产内部控制五要素18-21
• 2.2.2.1 控制环境18-19
• 2.2.2.2 风险评估19
• 2.2.2.3 控制活动19
• 2.2.2.4 信息与沟通19
• 2.2.2.5 内部监督19-21
• 3 NE大学固定资产内部控制制度现状21-33
• 3.1 NE大学概况21-22
• 3.1.1 NE大学简介21
• 3.1.2 NE大学组织架构21-22
• 3.2 NE大学固定资产概况22-23
• 3.3 NE大学固定资产内部控制现状23-33
• 3.3.1 NE大学固定资产内部控制组织机构23-24
• 3.3.2 固定资产内部控制的相关制度与流程24-31
• 3.3.2.1 NE固定资产管理的相关制度24-26
• 3.3.2.2 固定资产内部控制的主要流程26-31
• 3.3.2.3 固定资产管理信息化建设情况31
• 3.3.3 现状总结31-33
• 4 NE大学固定资产内部控制存在的问题分析33-39
• 4.1 内部控制环境不够完善33-34
• 4.1.1 资产管理中心的地位不恰当33
• 4.1.2 资产内部控制意识不强33-34
• 4.1.3 人员配置不合理34
• 4.2 风险评估机制不健全34-35
• 4.2.1 缺乏必要的风险意识34
• 4.2.2 未设置专门的风险管理机构34-35
• 4.3 缺乏有效的控制活动35-37
• 4.3.1 预算控制制度不健全35
• 4.3.2 验收制度执行不力35
• 4.3.3 日常管理控制不严35-37
• 4.3.3.1 使用环节存在的问题36
• 4.3.3.2 维修环节存在的问题36
• 4.3.3.3 清查环节存在的问题36-37
• 4.3.4 闲置资产缺乏调剂37
• 4.3.5 处置程序不够规范37
• 4.4 信息与沟通渠道不畅通37-38
• 4.4.1 固定资产管理平台不完善38
• 4.4.2 固定资产管理信息不完全公开38
• 4.5 对于固定资产管理的内部监督有待加强38-39
• 5 NE大学固定资产内部控制改进对策39-51
• 5.1 完善控制环境39-40
• 5.1.1 优化组织机构39
• 5.1.2 强化员工的内控意识39
• 5.1.3 提高资产管理人员的胜任能力39-40
• 5.2 加强固定资产风险评估40-41
• 5.2.1 建立风险管理委员会40
• 5.2.2 增强风险评估意识40-41
• 5.3 规范控制活动41-48
• 5.3.1 规范预算的控制41
• 5.3.2 严格执行验收流程41
• 5.3.3 完善日常管理的控制活动41-46
• 5.3.3.1 固定资产使用环节41-42
• 5.3.3.2 固定资产维修保养环节42-44
• 5.3.3.3 固定资产清查环节44-46
• 5.3.4 盘活闲置资产46-47
• 5.3.5 规范处置程序47-48
• 5.4 加强固定资产信息化管理48-49
• 5.4.1 实行固定资产网络化管理48-49
• 5.4.2 公开固定资产管理信息49
• 5.5 开展固定资产管理审计49-51
• 参考文献51-53
• 后记53

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 龚福和;;我国高校固定资产管理存在的问题及对策[J];西北工业大学学报(社会科学版);2009年04期

2 韩云珍;;现代信息技术在高校固定资产管理中的应用与发展[J];理工高教研究;2006年01期

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10 关霁月;试析高等学校固定资产的内部控制体系[J];渤海大学学报(哲学社会科学版);2005年01期

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本文编号：342881