完善我国企业年金税制的研究
发布时间：2023-01-31 07:46
目前,我国在企业年金的建立和发展上仍存在认识不足,支持力度不够等问题,其中主要问题是企业年金税制的缺位。在西方发达国家,特别是美国把税收政策作为发展其私人养老金计划的“引擎”,建立了税收优惠模式,对缴费、投资、给付三个环节给予的明确的税收规定,同时将其列入税法,以保证企业年金税收优惠政策的规范运行。而我国目前仍未确定税制模式,缺乏明确的企业年金税收法律,造成企业年金税收制度建设缺乏规范性,实际操作无章可循,阻碍了我国企业年金的顺利发展和多支柱养老保障体系的建立。 本文在评析我国企业年金税收制度的基础上,介绍了美国私人养老金税收制度的成功经验,分析了企业年金税收制度的现状、存在的不足及其原因。并根据我国企业年金税收制度目前存在的问题,结合我国的国情,采用美国给予我国建立企业年金税收政策的启示,最终提出了完善我国企业年金税制时应遵循的原则以及在该原则下建立和完善我国企业年金的具体构思,如在税制模式上的选择,将企业年金税收政策法制化,对雇员提前领取养老金的限定;设立监管机构等措施。
【文章页数】：38 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 选题背景及研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究的文献综述
1.2.2 国内研究文献综述
1.3 研究思路和方法
1.4 研究框架
1.5 创新和不足
1.5.1 创新之处
1.5.2 不足之处
第二章 企业年金税制理论概述
2.1 企业年金的概述
2.1.1 企业年金的概念及组织形式
2.1.2 企业年金的特点
2.2 企业年金税制的概述
2.2.1 企业年金税制的界定
2.2.2 企业年金税制的基本原则
2.2.3 企业年金税制模式
2.3 企业年金税制的重要性
2.3.1 从政府的角度分析
2.3.2 从雇主的角度分析
2.3.3 从雇员的角度分析
2.4 企业年金税制的作用原理
2.4.1 企业年金税收政策的一般传导机制
2.4.2 企业年金税收政策的相机抉择机制
第三章 我国现行企业年金税制的概况
3.1 我国实施企业年金税制的现状分析
3.1.1 缴费环节的税收政策
3.1.2 投资环节的税收政策
3.1.3 给付环节的税收政策
3.2 我国企业年金税制存在的问题
3.2.1 企业年金税收政策缺乏，效率低下
3.2.2 与税收公平原则不符
3.2.3 缴费环节的税收优惠水平缺乏论证
3.2.4 税收模式尚不明确
3.2.5 税收政策缺乏法律效力
3.2.6 企业年金税收监管存在漏洞
3.3 我国企业年金税制发展滞后的原因
3.3.1 中央政府的原因
3.3.2 地方政府的原因
第四章 对美国私人养老金税收相关政策的认识
4.1 美国建立私人养老金计划税制的原理
4.1.1 私人养老金计划递延纳税的经济学原理
4.1.2 次优税制原理
4.2 美国私人养老金税制的基本内容
4.2.1 美国DB类和DC类私人养老金计划的税收政策
4.2.2 美国私人养老金计划税制的限制性政策
4.2.3 美国私人养老金计划的税收监管
4.3 美国私人养老金税制对我国的启示
4.3.1 税收政策必须具有权威性
4.3.2 确立合理的税制模式
4.3.3 禁止优惠高薪雇员
4.3.4 税收监管制度是保证私人养老金计划发展的重要措施
4.3.5 简化的税收制度设计可以降低征管成本
第五章 完善我国企业年金税制的构思
5.1 我国企业年金税制设计应遵循的原则
5.1.1 能够调动雇主和雇员参加企业年金计划的积极性
5.1.2 与我国的财政承受能力相适应
5.1.3 注重公平与效率的均衡
5.2 我国企业年金税制模式的设计
5.2.1 我国企业年金税制模式的选择
5.2.2 我国企业年金税制模式的具体设计
5.3 完善我国企业年金税制的其他相关建议
5.3.1 颁布相关法律，提供优税的法律基础
5.3.2 对雇员提前领取养老金的限定
5.3.3 对高薪雇员进行税收优惠限制
5.3.4 设立相关监管机构
结束语
参考文献
致谢
本文编号：3733822
【文章页数】：38 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 选题背景及研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究的文献综述
1.2.2 国内研究文献综述
1.3 研究思路和方法
1.4 研究框架
1.5 创新和不足
1.5.1 创新之处
1.5.2 不足之处
第二章 企业年金税制理论概述
2.1 企业年金的概述
2.1.1 企业年金的概念及组织形式
2.1.2 企业年金的特点
2.2 企业年金税制的概述
2.2.1 企业年金税制的界定
2.2.2 企业年金税制的基本原则
2.2.3 企业年金税制模式
2.3 企业年金税制的重要性
2.3.1 从政府的角度分析
2.3.2 从雇主的角度分析
2.3.3 从雇员的角度分析
2.4 企业年金税制的作用原理
2.4.1 企业年金税收政策的一般传导机制
2.4.2 企业年金税收政策的相机抉择机制
第三章 我国现行企业年金税制的概况
3.1 我国实施企业年金税制的现状分析
3.1.1 缴费环节的税收政策
3.1.2 投资环节的税收政策
3.1.3 给付环节的税收政策
3.2 我国企业年金税制存在的问题
3.2.1 企业年金税收政策缺乏，效率低下
3.2.2 与税收公平原则不符
3.2.3 缴费环节的税收优惠水平缺乏论证
3.2.4 税收模式尚不明确
3.2.5 税收政策缺乏法律效力
3.2.6 企业年金税收监管存在漏洞
3.3 我国企业年金税制发展滞后的原因
3.3.1 中央政府的原因
3.3.2 地方政府的原因
第四章 对美国私人养老金税收相关政策的认识
4.1 美国建立私人养老金计划税制的原理
4.1.1 私人养老金计划递延纳税的经济学原理
4.1.2 次优税制原理
4.2 美国私人养老金税制的基本内容
4.2.1 美国DB类和DC类私人养老金计划的税收政策
4.2.2 美国私人养老金计划税制的限制性政策
4.2.3 美国私人养老金计划的税收监管
4.3 美国私人养老金税制对我国的启示
4.3.1 税收政策必须具有权威性
4.3.2 确立合理的税制模式
4.3.3 禁止优惠高薪雇员
4.3.4 税收监管制度是保证私人养老金计划发展的重要措施
4.3.5 简化的税收制度设计可以降低征管成本
第五章 完善我国企业年金税制的构思
5.1 我国企业年金税制设计应遵循的原则
5.1.1 能够调动雇主和雇员参加企业年金计划的积极性
5.1.2 与我国的财政承受能力相适应
5.1.3 注重公平与效率的均衡
5.2 我国企业年金税制模式的设计
5.2.1 我国企业年金税制模式的选择
5.2.2 我国企业年金税制模式的具体设计
5.3 完善我国企业年金税制的其他相关建议
5.3.1 颁布相关法律，提供优税的法律基础
5.3.2 对雇员提前领取养老金的限定
5.3.3 对高薪雇员进行税收优惠限制
5.3.4 设立相关监管机构
结束语
参考文献
致谢
本文编号：3733822
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