艾安集团融入增值目标的内部审计体系构建研究

发布时间：2024-02-17 21:13

　　2015年5月,艾安集团在上海证券交易所成功上市,2015年8月,披露了公司章程,公司会在股票上市后六个月设立内部审计部门,并建立内部审计制度。当今,许多民营上市公司的内部审计部门目标仍停留在满足上市公司的合规性上,而仅满足合规性的内审部门往往会成为企业的耗费部门,这并不是企业所希望的局面。因此,完成向增值型内部审计模式的转型成为了企业的一大迫切需求。文章首先以内部审计的发展阶段为轴线展开,从制度、文献以及企业内审案例三个方面对内部审计的目标和模式进行了时间梳理;然后,区分不同的内部审计发展阶段,分别从受托责任理论和内部控制理论以及价值链理论和风险管理理论进行了理论分析,为后文提供理论支撑;其次,介绍了艾安集团内部审计体系的现状、发展历程以及其组织架构和工作现状,从构成内部审计体系的五个要素分别指出了其存在的问题,并深入探究得出了艾安集团的内部审计部门是由于内部审计增值理念认识不充分,缺乏利于内部审计发展的工作氛围,缺乏内部审计应有的三重特性的原因,导致内审部门未能发挥其应有的作用,还阐述了艾安集团内部审计在集团发展中面临的挑战;再次,提出了构建增值型内部审计体系的思路,并具体划分成计...

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图３．１湖南艾安集团产业链（圆圈范围内）??铝

是一家以设计、开发、制造及销售铝电解电容器为核心，集电极箔与设备制??造于一体的科技型集团，是业内全球少数具有完整产业链的高科技企业之一。现??艾安集团的产业链如图３．１所示。??＾?——??高纯铝电子铝箔?＜?光箔）咬?腐蚀箔：：＞?化成箱?Ｌ，铝电解电容器?）??图３．１湖南....

图３．２铝电解电容下游应用占比情况图

利率低于２０％，净利率为负，常年亏损的处境。艾安集团与行业龙头相比，在收??入规模上仍有５倍左右的差距，未来的发展势头强劲。电容器的市场划分占比以??及铝电解电容器的下游市场应用现状如图３．２和３．３中所示。??钽电解电１其他－１??着：Ｕ??图３．２铝电解电容下游应用占比情况图....

图３．４湖南艾安集团行业定位（阴影部分）??３．１．２艾安集团股份有限公司内部审计发展历程??

管理存在盲区，就会凸显问题，并发掘内部审计职能的重要性，艾安集??团的内审发展历程证实了这一点。湖南艾安集团与实际控制人之间的产权经营企??及控制关系图如图３．５。??艾亮?艾燕?艾立华?王安安?一??２２．０９％?２２．０９％?５１．２７％?４．５５％??Ｖ?ｙ?＾?ｙ???＼....

图３．６湖南艾安集团有限公司内部审计组织结构图（２０１５．１２）??１７??

大降低了其独立性，集团可以通过财务部门，秉持以利益为重的思想，干涉内部??审计部门的工作，导致最终的内部审计结果失真。２０１５年１２月，艾安集团内部??审计部门相关的组织结构图如图３．５。??????＞?总经理?财务部门?内审部门??股东大会——?董事会〈?＿?＾????审计委员....

本文编号：3901334