铁路运输企业内部控制审计研究

发布时间：2017-05-22 16:22

  本文关键词：铁路运输企业内部控制审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：2014年是国家经济走向新常态的一年,是铁路深化改革,全面走向市场的一年。面对国家经济增长速度由高速增长转向中高增长,铁路客运货运市场萎缩,在向外部市场要效益艰难的情况下,通过内部控制体系的完善,向内部管理要效益越来越紧迫。本文对国内外企业内部控制及内部控制监督理论进行了综述。对铁路目前的内部控制体系进行了分析,指出了铁路运输企业内部控制的发展阶段和内部控制监督现状,以及存在的不足,强调了铁路内部审计机构对所属运输企业内部控制监督的必要性和作用。根据内部审计协会对内部控制审计的定义,确定对铁路运输企业内部控制审计的定义,并提出铁路内部控制审计的目标、主体、依据、时间、范围五大审计框架。本文重点对铁路运输企业内部控制审计的内容进行了研究。将审计内容分成企业层面内部控制审计内容、业务层面内部控制审计内容两大部分。企业层面研究了内部环境、风险评估、信息系统、信息传递、内部监督五大方面。业务层面针对具体的内部控制作业进行了研究,包含资金管理、采购业务、资产管理、运输收入、销售业务、税务管理、担保业务、工程项目、产权管理、财务报告、全面预算、合同管理、成本管理十五个方面。上述每个具体审计内容又具体细化了多个重点环节。本文另一个重点是全面阐述了内部控制审计方法和程序。根据审计实践和铁路组织机构对运输企业的管理模式,确定审计的方法为自上而下和现场测试相结合。在程序上分为审计准备阶段、实施阶段、评价阶段、报告阶段。每个阶段详细提出了关键的控制点和审计方式。为确保审计质量,本文提供了大量的审计表格,通过表格控制审计质量。评估阶段对企业内部控制的缺陷确定设计缺陷和运行缺陷两类,并对缺陷的认定进行了规定,同时采用定性分析和定量分析两种分析方法,确保对内部控制体系评价的准确、完整。
【关键词】：内部控制 铁路运输企业 内部控制审计
【学位授予单位】：西南交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-11
• 第1章 绪论11-14
• 1.1 选题背景11
• 1.2 公司概况11-12
• 1.3 研究的目的和意义12
• 1.4 研究的主要内容12
• 1.5 研究思路和方法12-14
• 第2章 相关理论综述14-21
• 2.1 企业内部控制理论14-15
• 2.1.1 国外内部控制理论发展14
• 2.1.2 我国内部控制理论发展14-15
• 2.2 企业内部控制监督理论15-17
• 2.2.1 国外内部控制监督理论15-16
• 2.2.2 我国内部控制监督有关规定16-17
• 2.3 内部控制和内部审计的关系17-18
• 2.3.1 内部控制有关概念17
• 2.3.2 内部控制与审计的关系17-18
• 2.4 铁路运输企业内部控制监督体系状况18-21
• 2.4.1 铁路运输企业内部控制体系发展18-19
• 2.4.2 铁路运输企业内部控制监督现状19
• 2.4.3 构建有效的铁路运输企业内部控制监督体系19-21
• 第3章 A铁路局开展铁路运输企业内部控制审计实例21-49
• 3.1 开展审前调查等准备工作21-33
• 3.1.1 确定分管部门和责任21
• 3.1.2 识别重要账户、列报及其相关认定21-22
• 3.1.3 了解与担保业务相关的业务层面控制22-33
• 3.2 内部控制审计具体实施33-47
• 3.2.1 实施穿行测试33-40
• 3.2.2 选取并实施控制测试40-45
• 3.2.3 评价内部控制缺陷45
• 3.2.4 编制审计工作底稿45-47
• 3.3 出具内部控制审计报告47-49
• 第4章 铁路运输企业内部控制审计框架和内容49-69
• 4.1 铁路运输企业内部控制审计框架49-50
• 4.1.1 铁路运输企业内部控制审计的定义49
• 4.1.2 铁路运输企业内部控制审计框架49-50
• 4.2 铁路运输企业内部控制审计内容50-69
• 4.2.1 企业层面内部控制审计的内容50-54
• 4.2.2 业务层面内部控制审计的内容54-69
• 第5章 铁路运输企业内部控制审计方法和程序69-84
• 5.1 铁路运输企业内部控制审计方法69-70
• 5.1.1 自上而下的方法69
• 5.1.2 现场测试的方法69-70
• 5.2 铁路运输企业内部控制审计程序70-84
• 5.2.1 铁路运输企业内部控制审计的准备阶段70-73
• 5.2.2 铁路运输企业内部控制审计的实施阶段73-80
• 5.2.3 铁路运输企业内部控制审计的评价阶段80-82
• 5.2.4 铁路运输企业内部控制审计的报告阶段82-84
• 结论84-85
• 致谢85-86
• 参考文献86-88

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 包强,王学龙;审计环境结构分析[J];华南金融研究;2001年06期

2 韩洪灵;郭燕敏;陈汉文;;内部控制监督要素之应用性发展——基于风险导向的理论模型及其借鉴[J];会计研究;2009年08期

中国博士学位论文全文数据库 前2条

1 宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年

2 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年

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本文编号：386247