商业银行内部审计独立性问题研究

发布时间：2017-05-22 19:15

  本文关键词：商业银行内部审计独立性问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：现代银行实质上是处理风险的中介机构,其核心竞争力体现为风险管理的能力。随着金融业的日益发展,金融的杠杆作用被愈加放大,金融业的脆弱性也逐渐显现。商业银行作为特殊的金融企业,如何识别、量化和应对风险,成为决定其发展的关键因素。商业银行的内部审计作为内部控制、风险管理的重要一环,对于银行的风险防范具有重要意义。完善的内部审计功能,应以独立性为依托,充分融入到商业银行各项经营活动的事前、事中、事后管理中,并且能够向管理层提供宏观、深刻、超前的经营管理建议,最终实现银行内部的自我诊断、自我约束、自我完善。尽管内部审计的地位如此重要,但在实际工作中,内部审计作用的发挥往往因独立性不足受到干扰。本文从内部审计的基础理论入手,归纳总结目前我国商业银行内部审计独立性的现状及制约其发展的因素,分析造成独立性不足的普遍原因,阐述银行行业的特殊性对于内审独立性的影响,并以我国国情、经济体制、法人治理结构为出发点和落脚点,剖析影响内部审计独立性的内外因素,在此基础上提出改善的建议。主张通过调整组织结构,加强人员管理,创新审计方法,达到独立审计的目的,从而实现真正有价值的审计。
【关键词】：内部审计 内部控制 商业银行 独立性
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-15
• 1.1 选题背景及意义8-9
• 1.1.1 选题的背景8-9
• 1.1.2 选题的意义9
• 1.2 国内外文献综述9-12
• 1.2.1 国外相关文献综述9-11
• 1.2.2 国内相关文献综述11-12
• 1.3 研究主要内容和研究方法12-14
• 1.3.1 论文框架及主要内容12-13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 1.4 本文的创新之处与不足14-15
• 2 研究的理论基础15-19
• 2.1 商业银行内部审计独立性的含义15-17
• 2.1.1 内部审计独立性的含义15
• 2.1.2 银行内部审计的含义15-16
• 2.1.3 商业银行内审独立性的含义16-17
• 2.2 内部审计独立性研究的理论基础17-19
• 2.2.1 代理理论17-18
• 2.2.2 受托责任观18-19
• 3 我国商业银行内部审计独立性现状及制约因素19-31
• 3.1 我国商业银行内部审计独立性的现状19-26
• 3.1.1 我国商业银行现状分析19-22
• 3.1.1.1 基本情况19-20
• 3.1.1.2 监管更加严格，市场竞争日益激烈20-21
• 3.1.1.3 经济下行压力明显，经营风险逐步显现21-22
• 3.1.2 商业银行内审现状22-23
• 3.1.3 商业银行内审独立性现状23-26
• 3.2 制约我国商业银行内部审计独立性的因素26-31
• 3.2.1 内审独立性受损的普遍原因26-27
• 3.2.2 商业银行机构的特殊性对内审独立性的影响27-28
• 3.2.3 导致我国商业银行内部审计独立性低下的因素28-31
• 3.2.3.1 内部原因29-30
• 3.2.3.2 外部原因30-31
• 4 加强商业银行内部审计独立性的建议31-40
• 4.1 完善内部审计组织结构与汇报机制31-33
• 4.1.1 改革内部审计组织结构，建立健全垂直独立的审计体系31-32
• 4.1.2 保障内部审计地位的超然性32-33
• 4.1.3 健全内部审计信息传导机制33
• 4.2 加强内部审计人员的管理33-35
• 4.2.1 回避原则33-34
• 4.2.2 相互制约原则34
• 4.2.3 建立有效的内部审计质量评价体系34-35
• 4.2.4 加强内审人员的流动性35
• 4.3 增强内部审计业务上的独立性35-36
• 4.3.1 独立确定审计的对象、范围35
• 4.3.2 客观的获取和评价证据35-36
• 4.3.3 禁止内部审计人员参与决策36
• 4.4 提高内部审计人员的素质36-37
• 4.5 大力推行非现场审计37-38
• 4.6 完善对内部审计的问责机制38
• 4.7 相关政策法规的支持38-40
• 5 商业银行内部审计独立性案例分析——以光大银行为例40-45
• 5.1 案例背景介绍40-41
• 5.2 内部审计现状41-43
• 5.3 内部审计独立性的问题43-44
• 5.4 对其他商业银行的启示44-45
• 6 结论45-46
• 致谢46-47
• 参考文献47-50
• 在学期间发表的学术论文及研究成果50-51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 张春华;;中西方商业银行内部审计的比较与启示[J];审计与理财;2005年12期

2 马志娟;刘世林;;国家审计的本质属性研究——基于国家行政监督系统功能整合视角[J];会计研究;2012年11期

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本文编号：386626