再论谁来做注册会计师审计质量监督的“锦衣卫士”——基于中国证监会行政处罚决定书的统计分析

发布时间：2024-03-24 01:24

　　康美药业、康得新、辅仁药业等企业因财务信息违规违法披露接连被证监会立案调查之时,证监会同时对提供财务报告审计服务的大型本土会计师事务所也立案调查。会计师事务所及注册会计师因执业质量问题被证监会行政处罚的决定可以说连续不断,被财政部门及行业协会行政处理处罚的决定也接二连三。注册会计师审计承担着对企业财务信息进行鉴证的监督者身份,却因执业质量问题屡屡受罚,并陷入屡罚屡犯的"疯狂怪圈"。文章通过对2011年至2018年中国证监会对会计师事务所及注册会计师行政处罚决定书的统计分析,总结其陷入屡罚屡犯"疯狂怪圈"的原因,并从会计师事务所的行业属性及新时代中国特色社会主义审计管理体制的新发展,认为审计作为党和国家监督体系的重要组成部分,国家审计对注册会计师审计质量进行直接监督是提高其执业质量的有力保障。

【文章页数】：6 页

【文章目录】：
一、引言
二、注册会计师审计质量监督的“疯狂怪圈”
    （一）证监会行政处罚结果统计分析
    （二）地方监管局行政处罚结果统计分析
三、注册会计师审计质量监督瓶颈
    （一）监督者缺位导致注册会计师审计质量监督名存实亡
    （二）处罚力度薄弱导致注册会计师审计违规屡罚屡犯
    （三）执行执业标准本身的难度增加注册会计师审计质量监督的难度
四、国家审计对注册会计师审计质量监督的必然性
    （一）制度基础
    （二）理论基础
五、国家审计对注册会计师审计质量监督的方法
    （一）预防性监督
    （二）揭示性监督
    （三）抵御性监督
六、国家审计对注册会计师审计质量监督的保障条件
    （一）健全国家审计的制度安排
    （二）完善国家审计内部机构设置
    （三）加强国家审计队伍建设
七、结语



本文编号：3936758