行政单位内部控制问题探析——以南昌市青云谱区A局为例
发布时间：2024-04-26 23:54
进入新世纪以后,我国政府高度重视财政改革以及行政管理工作,要求各机关单位依照需要构建起完善的有关预算、收入、支出等方面的管理制度,在此种大背景下,各机关单位越来越重视内部管理工作。2012年11月,我国财政部出台了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(在本文当中我们简称之为《内控规范》),并强调将于2014年开始全面执行该规范。客观地说,各级行政单位并未较好地加以落实,致使自身的内部控制工作没有明显起色。尤其是各基层单位,工作人员的内部控制意识低下,未能构建起完善的内部控制体系,各项工作的开展较为随意,致使大量的国有资产无端流失。制度的缺失给有心人以可乘之机,一旦其找到机会,就会想方设法地侵吞国有资产,最终致使国家和人民遭受大量的经济损失。可以看出,单单实施一个《内控规范》是无法解决问题的,只有增强各行政单位的内部控制意识,其才能自觉地按照规定来操作。从目前的状况看,部分行政单位虽然在内控工作上做出了一定的努力,大部分是直接效仿企业内部控制的模式,更有生搬硬套美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(以下简称COSO)报告,因与国情不符,效果都大打折扣。在这样的大背景下,研究如何构...
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外行政单位内部控制发展的研究综述
1.2.2 国内行政单位内部控制发展的研究综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 本文的研究框架
2 行政单位内部控制的理论概述
2.1 行政单位内部控制的概念界定
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 行政单位内部控制的概念
2.2 行政单位内部控制的要素
2.2.1 内部环境
2.2.2 风险评估
2.2.3 控制活动
2.2.4 信息与沟通
2.2.5 内部监督
2.3 行政单位内部控制的理论基础
2.3.1 委托代理理论
2.3.2 新公共管理理论
2.3.3 信息不对称理论
3 行政单位内部控制现状分析—以南昌市青云谱区A局为例
3.1 南昌市青云谱区A局基本情况
3.1.1 青云谱区A局主要职能
3.1.2 青云谱区A局机构设置
3.1.3 青云谱区A局财务收支总体情况
3.2 南昌市青云谱区A局内部控制现状
3.2.1 内部控制环境现状
3.2.2 风险评估现状
3.2.3 内部控制活动现状
3.2.4 信息与沟通方面的现状
3.2.5 监督控制现状
3.3 南昌市青云谱区A局内部控制存在的问题
3.3.1 内部环境方面尚未建立起规范的内部控制制度
3.3.2 风险评估不完善忽视整体风险
3.3.3 控制活动方面财务控制不规范
3.3.4 信息沟通方面缺乏健全的沟通机制
3.3.5 内部监督方面评价机制欠缺
4 青云谱区A局内部控制存在问题的原因分析
4.1 青云谱区A局内部控制环境薄弱
4.1.1 青云谱区A局内部控制机制不健全
4.1.2 青云谱区A局组织文化建设落后
4.1.3 青云谱区A局人员内控意识不强
4.2 青云谱区A局风险评估缺失
4.2.1 青云谱区A局风险意识缺乏
4.2.2 青云谱区A局风险目标设定不到位
4.2.3 青云谱区A局风险控制制度不健全
4.3 青云谱区A局信息沟通与内部监督建设落后
4.3.1 青云谱区A局业务活动信息化程度偏低
4.3.2 青云谱区A局内部审计缺乏权威性
4.3.3 青云谱区A局日常监督效果不佳
5 辽宁省沈阳市铁西区S局内部控制建设的经验启示
5.1 内部控制意识的强化
5.1.1 内部控制教育宣传工作日常化
5.1.2 建立起较完善的内部控制制度体系
5.2 内部控制活动完善
5.2.1 风险点管理控制完善
5.2.2 建立预算管理制度
5.3 信息沟通机制健全
5.3.1 信息反馈及时准确
5.3.2 沟通渠道多元化建设
6 加强南昌市青云谱区A局内部控制的对策建议
6.1 构筑良好的内部控制环境
6.1.1 增强内部控制意识
6.1.2 建立完善的内部控制组织体系
6.1.3 完善人力资源管理建设
6.2 建立行之有效的风险评估体系
6.2.1 建立风险预警机制
6.2.2 设置专门的风险评估部门
6.2.3 实行有效的风险应对机制
6.3 强化与提升内部控制活动
6.3.1 健全预算控制活动
6.3.2 优化A局收入支出制度
6.3.3 加强资产保护控制活动
6.4 建立畅通的信息沟通机制与有效的内部监督机制
6.4.1 建立完整的业务活动管理信息化体系
6.4.2 设置独立的内部审计机构
参考文献
致谢
本文编号：3965050
【文章页数】：62 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外行政单位内部控制发展的研究综述
1.2.2 国内行政单位内部控制发展的研究综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.3.3 本文的研究框架
2 行政单位内部控制的理论概述
2.1 行政单位内部控制的概念界定
2.1.1 内部控制的概念
2.1.2 行政单位内部控制的概念
2.2 行政单位内部控制的要素
2.2.1 内部环境
2.2.2 风险评估
2.2.3 控制活动
2.2.4 信息与沟通
2.2.5 内部监督
2.3 行政单位内部控制的理论基础
2.3.1 委托代理理论
2.3.2 新公共管理理论
2.3.3 信息不对称理论
3 行政单位内部控制现状分析—以南昌市青云谱区A局为例
3.1 南昌市青云谱区A局基本情况
3.1.1 青云谱区A局主要职能
3.1.2 青云谱区A局机构设置
3.1.3 青云谱区A局财务收支总体情况
3.2 南昌市青云谱区A局内部控制现状
3.2.1 内部控制环境现状
3.2.2 风险评估现状
3.2.3 内部控制活动现状
3.2.4 信息与沟通方面的现状
3.2.5 监督控制现状
3.3 南昌市青云谱区A局内部控制存在的问题
3.3.1 内部环境方面尚未建立起规范的内部控制制度
3.3.2 风险评估不完善忽视整体风险
3.3.3 控制活动方面财务控制不规范
3.3.4 信息沟通方面缺乏健全的沟通机制
3.3.5 内部监督方面评价机制欠缺
4 青云谱区A局内部控制存在问题的原因分析
4.1 青云谱区A局内部控制环境薄弱
4.1.1 青云谱区A局内部控制机制不健全
4.1.2 青云谱区A局组织文化建设落后
4.1.3 青云谱区A局人员内控意识不强
4.2 青云谱区A局风险评估缺失
4.2.1 青云谱区A局风险意识缺乏
4.2.2 青云谱区A局风险目标设定不到位
4.2.3 青云谱区A局风险控制制度不健全
4.3 青云谱区A局信息沟通与内部监督建设落后
4.3.1 青云谱区A局业务活动信息化程度偏低
4.3.2 青云谱区A局内部审计缺乏权威性
4.3.3 青云谱区A局日常监督效果不佳
5 辽宁省沈阳市铁西区S局内部控制建设的经验启示
5.1 内部控制意识的强化
5.1.1 内部控制教育宣传工作日常化
5.1.2 建立起较完善的内部控制制度体系
5.2 内部控制活动完善
5.2.1 风险点管理控制完善
5.2.2 建立预算管理制度
5.3 信息沟通机制健全
5.3.1 信息反馈及时准确
5.3.2 沟通渠道多元化建设
6 加强南昌市青云谱区A局内部控制的对策建议
6.1 构筑良好的内部控制环境
6.1.1 增强内部控制意识
6.1.2 建立完善的内部控制组织体系
6.1.3 完善人力资源管理建设
6.2 建立行之有效的风险评估体系
6.2.1 建立风险预警机制
6.2.2 设置专门的风险评估部门
6.2.3 实行有效的风险应对机制
6.3 强化与提升内部控制活动
6.3.1 健全预算控制活动
6.3.2 优化A局收入支出制度
6.3.3 加强资产保护控制活动
6.4 建立畅通的信息沟通机制与有效的内部监督机制
6.4.1 建立完整的业务活动管理信息化体系
6.4.2 设置独立的内部审计机构
参考文献
致谢
本文编号：3965050
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/sjlw/3965050.html