H公司增值型内部审计的构建研究

发布时间：2017-07-06 03:13

  本文关键词：H公司增值型内部审计的构建研究

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【摘要】：IIA在1999年7月颁布内部审计第五次定义中指出：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营”。这个定义就把内部审计的职能从以前的检查和监督发展为一种价值创造活动,从而达到为股东和其他利益相关者创造价值。企业增值型内部审计是一种新的审计理念,是内部审计发展的新趋势。增值型内部审计是由于现代企业经营风险日益增大,内部组织战略重组、公司治理结构的转变等原因形成的新型内部审计,并不只是简单的纯理论的研究成果。 随着电力体制改革的逐步深入,电力企业的管理层级不断增多以及管理跨度不断加大,电力企业面临的经营风险日益增加,同时由于电力企业内部各法人企业对建立健全现代企业制度以及有效公司治理结构的内在要求,客观上对内部审计这种监督形式提出了越来越高的期望。因此如何改进服务方式、满足企业需求、增加企业价值俨然成为目前我国电力企业内部审计必须关注的问题。 本文在阐述增值型内部审计的内涵、功能、实现途径、评价方法理论的基础上,针对一家具体的国有电力企业,采用案例研究的方法,详细分析该公司内审部门的发展历程、管理背景和面临的困难,结合理论研究成果,提出了构建该公司增值型内部审计的对策。上至内审机构的职能定位,下至具体的改进措施,论文较为完整全面的对该公司内部审计存在的问题进行研究分析,并提出改进意见。
【关键词】：内部审计 价值增值 电力企业
【学位授予单位】：中国海洋大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45;F276.6
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 目录8-11
• 1 引言11-22
• 1.1 研究背景与意义11-12
• 1.2 文献综述12-20
• 1.2.1 国内外增值型内部审计研究现状12-19
• 1.2.2 国内外增值型内部审计研究成果评价19-20
• 1.3 研究方法与思路20-22
• 1.3.1 研究方法20-21
• 1.3.2 研究思路和框架21-22
• 2 H公司内部审计的现状22-26
• 2.1 H公司基本情况22
• 2.2 H公司内部审计面临的形势22-24
• 2.2.1 内部审计面临的外部环境形势22-23
• 2.2.2 内部审计面临的企业自身发展趋势23-24
• 2.3 H公司内部审计开展情况24-26
• 2.3.1 内部审计机构建设和人员现状24-25
• 2.3.2 内部审计工作执行情况25
• 2.3.3 内部审计规章制度的建立情况25-26
• 3 H公司内部审计存在的主要问题26-35
• 3.1 内部审计独立客观性较差、权威性不足26
• 3.2 内部审计范围狭窄26-30
• 3.2.1 内审部门和人员参与性不高26-27
• 3.2.2 审计范围狭窄、深入程度不够27-28
• 3.2.3 内审对公司治理、内部控制、风险管理涉及不足28-30
• 3.3 内部审计重点不突出30-31
• 3.4 未制定具体审计程序31-32
• 3.5 未能根据风险评估结果制定审计计划32
• 3.6 审计技术手段和方法滞后32-33
• 3.7 审计结果未实行公示,问责不到位33
• 3.8 审计建议不能得到最终落实33-34
• 3.9 主要以事后审计为主,没有进行事前事中审计34
• 3.10 内审部门与领导的沟通不够34-35
• 4 H公司内审存在问题的原因分析35-39
• 4.1 机构设置方面35-36
• 4.1.1 内部审计机构设置不甚合理35
• 4.1.2 审计部门与监察部门合设35
• 4.1.3 未设置审计委员会35-36
• 4.1.4 内审部门面临着“同级审”的难题36
• 4.2 人员方面36-37
• 4.2.1 内审人员知识结构单一、业务技能偏低36-37
• 4.2.2 内审人才制度不健全37
• 4.3 内审环境方面37-39
• 4.3.1 内审规范化体系建设不完善37-38
• 4.3.2 内审部自身观念落后38
• 4.3.3 管理层缺少对审计知识的了解38
• 4.3.4 管理层对内审的认识存在误区38-39
• 5 构建H公司增值型内部审计的对策39-53
• 5.1 改善内审机构设置与定位39-41
• 5.1.1 设立审计委员会39-40
• 5.1.2 采用双向报告制度40
• 5.1.3 设置一名内审主管人员、实行审计派驻40-41
• 5.1.4 赋予内审部门较高的组织定位41
• 5.2 提高内部审计人员的综合能力41-42
• 5.2.1 优化审计队伍结构41
• 5.2.2 建立人才培训体系41-42
• 5.3 加强内部审计环境建设42-43
• 5.3.1 构建电力企业特有的内审文化42-43
• 5.3.2 转变各级人员对内审工作的定位43
• 5.3.3 由“监督导向”向“服务导向”转变43
• 5.4 建立良好的信息沟通渠道43-45
• 5.4.1 保障两个层面的畅通43-44
• 5.4.2 保障两类对象的沟通44
• 5.4.3 保障四个阶段的互动44-45
• 5.5 扩展审计范围45-48
• 5.5.1 开展治理审计45-46
• 5.5.2 开展内控制审计46-47
• 5.5.3 开展风险管理审计47-48
• 5.6 建立完善内部审计制度体系48-49
• 5.6.1 制定内部审计章程48
• 5.6.2 建立健全内部审计有关奖惩的规定48-49
• 5.6.3 建立健全内部审计质量检查及考评制度49
• 5.7 变被动为主动、转变工作定位49-50
• 5.7.1 变被动为主动、增强内审的参与度49
• 5.7.2 转变内审工作定位49-50
• 5.8 将事后审计逐步向事前、事中审计转变50-51
• 5.9 加强审计公示及后续审计51-52
• 5.10 应用现代审计技术和方法52
• 5.11 保证每一审计项目的实施都要有侧重点52-53
• 6. 构建H公司增值型内部审计的效果反馈及结论53-57
• 6.1 收集反馈信息并分析53-55
• 6.2 本文创新之处55
• 6.3 本文局限之处55-57
• 参考文献57-59
• 致谢59-60
• 个人简历60

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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5 王光远;内部审计业绩的评价基础和评价方式[J];财会月刊;2002年08期

6 王光远;消极防弊 积极兴利 价值增值(一)——20世纪内部审计的回顾与思考:1900～1960年[J];财会月刊;2003年03期

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本文编号：524554