基于跟踪审计的C公司工程项目内部审计优化研究

发布时间：2017-07-08 09:10

  本文关键词：基于跟踪审计的C公司工程项目内部审计优化研究

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【摘要】：内部审计在保障工程项目质量和效益方面起着至关重要的作用。但目前工程项目内部审计的事后审计方式，因其严重的滞后性、被动性、低效率性等缺陷，已经无法满足工程项目内部审计的需要，这促使内部审计人员寻求一种新的审计方式来取代之。本文拟结合C公司的特点，就如何使用跟踪审计方式来优化公司工程项目内部审计进行探讨。 跟踪审计是指及时对工程项目各个阶段或若干重点环节的经济事项进行审计，以帮助被审计单位及时解决存在的问题，促进工程建设得以规范、有效、有序运行的一种内部审计方式。C公司工程项目内部审计只包括施工结算审计和竣工决算审计，这种事后审计解决不了价款认定不合理、建设单位管理不规范等问题。为此，本文采用重点环节跟踪审计模式，，根据风险评估水平确定出设计、招投标、实施和竣工验收这四个跟踪审计的重点环节，并进而应对基于跟踪审计的工程项目内部审计内容、审计流程和程序进行重新设计。为做好跟踪审计，公司应从内审队伍建设、审计业绩考核标准建立等方面提供相应的保障措施。 使用跟踪审计方式对C工程项目内部审计进行优化，能很好的将事前预防、事中控制和事后监督有机结合起来，实现“质量、速度、效益”的内部审计目标。对C公司工程项目实施内部审计也存在可行性。一方面，一些企业已成功试用跟踪审计，其经验可资借鉴；另一方面，省公司对工程项目内部审计日益重视，C公司近期也加强了相关管理制度建设。同时，C公司跟踪审计的成功实施，也将为其他企业提供一些参考和借鉴。
【关键词】：工程项目 内部审计 跟踪审计
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45;F626
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 插图索引9-10
• 附表索引10-11
• 第1章 绪论11-17
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 文献研究综述12-15
• 1.2.1 跟踪审计在工程项目内部审计应用的必要性研究12-13
• 1.2.2 跟踪审计理论的概念框架体系研究13-14
• 1.2.3 跟踪审计在工程项目内部审计实践中的应用研究14-15
• 1.3 研究内容与研究方法15-17
• 1.3.1 研究内容15-16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 第2章 工程项目跟踪审计理论分析17-24
• 2.1 工程项目跟踪审计的内涵17-18
• 2.2 工程项目跟踪审计的功能18-19
• 2.2.1 监督功能18
• 2.2.2 评价功能18-19
• 2.2.3 服务功能19
• 2.2.4 免疫功能19
• 2.3 工程项目跟踪审计的原则19-21
• 2.4 工程项目跟踪审计的程序及方法21-24
• 2.4.1 工程项目跟踪审计的程序21-23
• 2.4.2 工程项目跟踪审计的方法23-24
• 第3章 C 公司工程项目内部审计现状分析24-33
• 3.1 公司概况24-26
• 3.1.1 公司基本情况介绍24-25
• 3.1.2 公司组织结构25-26
• 3.2 公司工程项目内部审计的现状26-28
• 3.2.1 公司工程项目内部审计遵循的规范及方法26
• 3.2.2 公司工程项目内部审计的内容和流程26-28
• 3.3 工程项目内部审计存在的问题28-31
• 3.3.1 概预算方面审计力度不够29
• 3.3.2 招投标审计处于空白阶段29-30
• 3.3.3 合同签订和实施阶段审计不及时30-31
• 3.3.4 竣工验收阶段审计效率低31
• 3.4 工程项目内部审计存在问题的原因分析31-33
• 3.4.1 工程项目审计目标定位不准确31-32
• 3.4.2 工程项目审计介入点难以把握32
• 3.4.3 对工程项目前期阶段的审计重视不够32-33
• 第4章 基于跟踪审计的 C 公司工程项目内部审计优化措施33-55
• 4.1 公司工程项目实施跟踪审计必要性与可行性分析33-35
• 4.1.1 公司工程项目实施跟踪审计的必要性分析33-34
• 4.1.2 公司工程项目实施跟踪审计的可行性分析34-35
• 4.2 工程项目跟踪审计的模式选择与方法运用35-42
• 4.2.1 审计模式选择35-41
• 4.2.2 审计方法41-42
• 4.3 公司工程项目跟踪审计流程设计42-55
• 4.3.1 设计阶段审计43-45
• 4.3.2 招投标阶段审计45-47
• 4.3.3 实施阶段审计47-50
• 4.3.4 竣工验收阶段审计50-55
• 第5章 跟踪审计模式的管理和保障措施55-58
• 5.1 加强内部审计队伍建设55
• 5.2 完善相关的法律法规55-56
• 5.3 改进审计方法56
• 5.4 建立科学的审计业绩考核标准56-57
• 5.5 加强对委托审计机构的管理57-58
• 结论58-60
• 参考文献60-63
• 致谢63

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王德福;;企业建设项目内部跟踪审计探析[J];财经界(学术版);2009年09期

2 王雁;;工程投资存在的隐性问题及内部审计对策[J];财经界(学术版);2012年04期

3 姜猛;;浅议基建工程跟踪审计[J];财会通讯(综合版);2007年07期

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7 孔凡勤;;风险导向审计在建设工程跟踪审计中的应用[J];经济研究导刊;2008年18期

8 王莹;;审计法新实施条例颁布前后的跟踪审计研究[J];技术经济与管理研究;2011年05期

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10 刘金星;;浅谈跟踪审计在工程建设项目中的应用[J];建筑经济;2011年09期

本文编号：533860