资管新规背景下农村土地信托与养老保障嵌套模式研究

发布时间：2020-11-15 00:47

　　 资管新规的出台为中国信托业的发展带来一次新的洗礼,倒逼信托业转型升级。服务三农,促进土地规模经济发展,完善农民养老保障体系,可以成为信托业转型升级方向。农村土地信托与养老保障在发展初衷、发展利益、发展方法方面存在契合性,成为两者嵌套发展的基础。设计出由三个支撑主体、三个辅助主体、多层次土地使用净收益共同架构的农村土地信托与养老保障嵌套框架,分析在嵌套运行中存在的主要问题,提出嵌套发展对策。
【部分图文】：

中国信托业自改革开放后恢复经营以来，一直是资产管理行业中的重要机构，“刚性兑付”也一直都是其区别于其他金融机构的明显优势，然而资管新规的实施对于信托业而言，毫无疑问是一个巨大的挑战。从图1中国信托业资产管理规模及同比增速变化可以看出，中国信托业资产管理规模在经历了2016年的拐点后，再次呈现迅速增长的趋势，但2018年资管新规颁布并实施以来，中国信托业资产管理规模再次出现连续大幅度下滑。2019年2季度末，全国68家信托公司受托资产规模为22.53万亿元，较2019年1季度末下降0.02%，同比增速由2018年2季度末的4.88%放缓至-7.15%[4]。中国信托公司2018年年报资料显示，中国信托业无论是信托盈利还是资产规模均处于缓慢下滑的境况，甚至有40多家信托公司的净利润出现负增长。由此可见，资管新规对中国信托业形成倒逼态势，面对严峻的挑战，中国信托业如果不及时采取措施实现转型升级，必定会阻碍我国信托业的发展。在金融普惠的过程中，信托服务于三农，不仅是大势所趋，也是转型的有利方向。

土地信托是拥有土地经营权与土地使用权的农户作为委托人，或为实现更有效利用土地，提高土地经营收益，或为即使离开土地却依然能够享有土地收益，将土地使用权委托给受托人（信托公司），由受托人或受托人委托的第三人（土地经营者）利用专业知识规划与管理，将土地种植经营的利润作为信托收益分配给受益人的金融行为。农村土地信托与农民的养老保障制度本属于两个单独运行的领域，本文设计成图1所示的框架，将两者嵌套结合在一起，以期更好地保障农民的利益。整个嵌套框架由信托的三个主体作为支撑，即农户作为委托人，信托公司作为受托人，农户指定的人为养老保障的受益人，委托人与受益人可以为同一个。除此之外，为了保证信托的稳定有效运行，还需要三个辅助主体，即政府作为引导、监管、扶持、保障主体，保险公司作为风险保障主体，土地经营者作为提高土地种植效率、增加种植收益的主体。三个支撑主体与三个辅助主体共同完成嵌套框架的运行。在六个主体中，信托公司是核心主体，既在政府的引导监管下接受农户的土地使用权，同时也针对该土地使用权寻求最佳的土地经营者，并辅之以资金、技术和设备等，从土地经营者处获得第一层次的土地使用净收益，即扣除税赋、种植成本和一定利润后的土地净收益，然后由信托公司按照签订的土地信托与养老保障嵌套契约，将第二层次的土地使用净收益（第一层次的土地使用净收益扣除养老储蓄金和一定的信托报酬后的余额）以一定的方式（定期或一次性给付现金）给予农户用于日常生活支出，当农民达到合同规定的一定年龄时，开始按照一定的规则给养老保障受益人给付养老金。
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本文编号：2884133