基层银行如何充分发挥核算管理部职能

高莉   中国工商银行股份有限公司保定分行  

摘要：在基层银行的机构设置中，都设有核算管理部这一业务部门。其主要职能是：业务报表的编制、内部财务的管理、上级行政策的传达、对网点的检查、差错的整改等。核算管理部职能发挥的充分与否，对一个行的核算质量，乃至经营管理具有重要作用。

关键词：基层银行 核算管理部 职能

笔者认为，要充分发挥核算管理部职能，需要在以下几个方面加以强化。

一、强化纽带职能，提升内控水平

在内控工作中，核算管理部处于上传下达的地位。这项工作看似容易，其实，要真正当好这个“二传手”并不容易。首先，要在第一时间将上级行的管理要求和文件精神原原本本地传达到网点和柜员，同时要把网点的情况及时准确地反馈给支行决策层，管理信息上下对称是作出正确决策的必要前提。因此，核算管理部人员应经常深入网点，研究风险管理中的问题及解决办法，制定解决方案，保证上传的内容切实可行，问题符合实际；同时，在下达过程中，要注重效果，保证各种决策在网点真正贯彻实施，确保内控屡职到位，不断提升内控水平。

二、强化核对职能，提升报表质量

财务报表是对一个行财务状况和经营成果的综合体现，财务报表的正确与否，一方面取决于报表的编制质量；更重要的一方面则取决于财务、会计的核算质量。因此，报表编制前的核对，信息修正显得更为重要。核对工作主要包括：（一）数据信息核对

（二）会计科目核对

主要核对会计科目使用的规范性，重点检查科目使用级次和科目对应关系是否正确；核算内容是否符合要求；是否存在串用、滥用会计科目现象；是否存在自设科目情况；是否存在已经停用的会计科目还在使用情况。

（三）非信贷资产质量分类核对

重点加强对质量分类结果确认、数据统计汇总等关键环节的核对、核实工作，确保非信贷资产质量分类结果准确无误，真实反映各行非信贷资产质量状况。

三、强化检查职能，提升核算质量

对网点的检查职能，是核算管理部的一项重要工作。检查的内容主要包括：网点钱箱及ATM现金管理、现金业务岗位分离情况、日间库管理、重要空白凭证的保管、出售及使用情况、印章的管理及使用等规章制度的执行情况等。检查职能的发挥主要体现在是否能够按照上级行规定的时间、规定的内容进行工作，通过检查是否能发现存在的问题上，检查职能发挥的充分与否，对核算质量的提升具有重要作用，事实证明：如果核算管理部对待检查不认真，对上级行规定的各种检查走过场，那么这个行的核算质量一定不会好；相反，如果核算管理部认真对待各种检查，及时监督整改，那么这个行的核算质量一定高。对网点事后监督差错的整改，是核算管理部的另一项工作，核算管理部人员在工作中不能只是将差错整改情况上报上去作为工作的结束，而应认真查找造成差错的原因、同时对每个网点的差错类型归类、汇总，定期对网点进行通报、分析，切实提升核算质量。

四、强化预测职能，，提升经营水平

五、强化现金监测职能，提升收益水平

在银行的各项资产中，现金是流动性最强的资产，同时也是收益为零的资产。在目前竞争激烈的情况下，网点人员往往以满足客户需求为借口，在经营中不计成本，任意加大现金占用。加强现金营运管理，在保证正常营业的基础上降低无效资金占用，不仅是管理效率问题，同时更是经济效益问题。因此，核算管理部应当把库存现金的管理工作作为重要工作来抓。首先，核算管理部要根据各网点的实际情况制定合理的库存限额，每日指定专人对网点的库存现金情况进行监测，对库存超限额网点及时提醒，同时对现金综合运用率低，屡超限额的网点进行通报批评，对网点负责人给予相应处罚，从而达到减少无效资金占用，提高收入水平的目的。

六、强化财务职能、提升内部管理水平

核算管理部职能的充分发挥，除强化上述六项职能外，还有一点非常必要，就是要不断提高核算管理人员的业务素质，只有人员素质得到提升，各方面职能才能得以强化，核算管理部职能才能得以充分发挥。

参考文献：

1.刘锦辉.浅谈商业银行会计流程再造[J].财会通讯, 2009,01

2.杨朝华.对基层央行基建会计核算系统的思考[J].新疆金融, 2009,01