保险企业全面风险管理对财务绩效的影响研究

发布时间：2017-08-17 01:11

  本文关键词：保险企业全面风险管理对财务绩效的影响研究

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【摘要】：保险行业面临日益复杂的各类风险,对风险管理能力要求日渐俱增。在新巴塞尔协议对金融业风险管理的进一步要求,以及我国企业内部控制实施相关配套文件颁布背景之下,我国保险企业开始建立完善自身的全面风险管理体系。在上述背景之下,保险公司如何突破传统的风险管理思路、有效建立起科学完善的风险管理体系、灵活应对行业特定风险等问题已引起学术界和实业界的大量关注。虽然国内外不少研究对公司风险管理进行了深入研究,但针对保险业风险管理的研究还比较少,对保险公司的实际运作没有提供足够理论支撑。企业进行全面风险管理的最终目的是为了更好地提高公司绩效,而财务绩效则是绩效表现中最为重要的一个方面,全面风险管理实施能否为保险企业带来财务绩效改善?本文首先在对企业全面风险管理及财务绩效理论研究的基础上,以中国平安集团为例,对公司的风险管理实施对财务绩效的影响进行了路径分析,发现中国平安通过商业模式创新而降低了业务单一性的风险,通过利用金融工具而降低资本流动性紧张风险,通过加强内部管控水平而降低了集团管理失控风险。在全面风险管理的实施之下,中国平安集团的收入成长以及盈利能力均表现出较为明显的提高,但公司的整体运营效率仍有待改善。其次,本文进一步地利用因子分析法计算得到的财务绩效综合指标,并控制了宏观经济背景以及其他公司特征,通过实证检验考察了保险行业上市公司企业全面风险管理对整体财务绩效的影响,实证检验发现：全面风险管理实施与整体财务绩效之间存在着一定显著程度上的正相关关系,这证明了保险企业全面风险管理对整体财务绩效能够带来一定程度的提升作用；宏观经济的景气程度、金融行业整体环境、公司规模以及公司年龄均对保险企业的整体财务绩效存在影响。与银行业上市公司相比,虽然现阶段我国保险行业上市公司的整体绩效相对而言显著较低,但是保险企业全面风险管理对整体财务绩效相对能够带来更为显著的正向影响,保险企业全面风险管理实施具有积极意义。论文的研究成果有利于提高现实经济中保险企业对风险的控制能力,并且有利于保险公司在瞬息万变的内外部环境中实现稳健发展和持续盈利。
【关键词】：保险企业 风险管理 财务绩效 因子分析 实证检验
【学位授予单位】：西南交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F842.3;F840.4
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-11
• 第1章 绪论11-20
• 1.1 研究问题与研究价值11-12
• 1.1.1 研究背景与研究问题11
• 1.1.2 研究创新与研究价值11-12
• 1.2 国内外研究现状12-17
• 1.2.1 国外研究现状12-14
• 1.2.2 国内研究现状14-17
• 1.2.3 已有研究述评17
• 1.3 本文研究的主要内容及技术路线17-20
• 1.3.1 主要研究内容17-18
• 1.3.2 研究目标与技术路线18-20
• 第2章 风险管理定义界定及相关实践20-27
• 2.1 公司风险及风险管理定义界定20-21
• 2.2 风险分类以及管理原则21-23
• 2.2.1 风险分类21-22
• 2.2.2 风险管理基本原则22-23
• 2.3 基于COSO的企业全面风险管理框架23-25
• 2.4 国际保险公司风险管理的现实实践25-27
• 2.4.1 瑞士再保险公司25
• 2.4.2 安联保险公司25-26
• 2.4.3 慕尼黑再保险公司26-27
• 第3章 全面风险管理对保险企业财务绩效影响分析——以中国平安集团为例27-51
• 3.1 保险业及案例企业介绍27-29
• 3.1.1 保险行业近年发展概述27-28
• 3.1.2 中国平安集团背景介绍28-29
• 3.2 中国平安所面临的潜在风险分析29-34
• 3.2.1 寿险业务单一性风险29-30
• 3.2.2 资本流动性紧张风险30-33
• 3.2.3 集团管理失控风险33-34
• 3.3 中国平安全面风险管理对保险公司财务绩效影响分析34-51
• 3.3.1 通过商业模式创新降低业务单一性风险34-41
• 3.3.2 利用金融工具降低资本流动性紧张风险41-44
• 3.3.3 加强内部管控水平降低集团管理失控风险44-51
• 第4章 全面风险管理对保险企业财务绩效的影响——基于因子分析与实证检验51-70
• 4.1 因子分析思路简介及财务绩效评价指标的选择51-53
• 4.1.1 因子分析思路简述51
• 4.1.2 财务绩效评价指标的选择51-53
• 4.2 基于因子分析的财务绩效指标计算53-60
• 4.2.1 因子分析下指标构建过程53-56
• 4.2.2 财务绩效评价综合指标的计算56-57
• 4.2.3 保险行业财务绩效得分比较分析57-60
• 4.3 全面风险管理对保险企业财务绩效的实证检验60-70
• 4.3.1 实证相关变量设计60-62
• 4.3.2 实证检验模型设计62-64
• 4.3.3 实证结果分析64-70
• 结论70-72
• 致谢72-73
• 参考文献73-76

【参考文献】

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本文编号：686405