内部控制风险免疫的逻辑机理——基于生态学视角的分析框架

发布时间：2021-06-25 14:28

　　在反思现实问题和简要回顾内部控制研究文献的基础上,借助生态学的基本原理,将内部控制定位为一个具有免疫识别、防御、监视和自稳、记忆等生态功能的风险免疫系统,从生态理论视角深入分析内部控制风险免疫系统的逻辑机理,初步给出了企业内部控制系统重构的框架,试图提升内部控制的风险免疫品质。 

【文章来源】：常州大学学报(社会科学版). 2020,21(01)

【文章页数】：17 页

【部分图文】：

基于危险模式的免疫应答方式的内部控制风险免疫过程

全面识别和评估风险的性质、发生的可能性、发生的频率是强化内部控制风险免疫功能的前提。一方面，企业内部分工深化所导致的认知局限性问题日益加剧，合理识别和评估风险的知识短缺且日趋分散；另一方面，企业外部交易活动中存在的不确定性（利益相关者的不同偏好、信息不对称、交易主体潜在的机会主义倾向等）影响了企业利益相关者之间的合作，表现为利益相关者的交易选择、交易契约的达成与修改、契约实现的预期和契约方式的选择等方面。首先，企业保证在动态复杂环境中有效地识别和评估企业风险（即分析企业内外部的潜在风险给企业带来的危害还是创新机会）。只有内部控制具备风险免疫识别能力，才能够识别企业内外部具有负面或正面影响的潜在事项。其次，内部控制风险免疫系统在动态复杂环境中将风险监控重心前移，重点识别和评估概率较小但具有灾害性的潜在影响事件以及企业风险的高发区域，以期在风险发生初期就能敏锐地识别。最后，将所有内容集合在一起，通过内部传递和交流达成共识，或通过外部披露，化解或者减低利益相关者个体偏好与企业整体利益间的矛盾，从而最大限度地达成控制目标。2．免疫防御是强化内部控制风险免疫功能效应的基础

【参考文献】：
期刊论文
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[4]内部控制对公允价值与盈余管理的影响研究[J]. 刘行健,刘昭.  审计研究. 2014(02)
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[8]内部控制、高管权力与并购绩效——来自中国证券市场的经验证据[J]. 赵息,张西栓.  南开管理评论. 2013(02)
[9]内部控制与免疫系统:基于功能分析法的思考[J]. 杨兴龙,孙芳城,陈丽蓉.  会计研究. 2013(03)
[10]内部控制信息披露与市场反应研究——来自中国沪市上市公司的经验证据[J]. 杨清香,俞麟,宋丽.  南开管理评论. 2012(01)



本文编号：3249377