完善我国企业“走出去”的税收扶持体系研究

发布时间：2024-03-20 06:04

　　税收是促进企业“走出去”的重要政策手段,理应在推动企业“走出去”过程中发挥积极作用。本文从税收政策、税收征管、纳税服务和国际税收合作四个维度构建起企业“走出去”税收扶持体系的研究框架,以此为基础,分析了税收扶持企业“走出去”的作用机理与效应,探讨了我国税收在支持企业“走出去”方面存在的问题和遇到的困难,总结了税收扶持企业“走出去”的国际经验与启示,并提出了完善我国企业“走出去”税收扶持体系的思路与对策。本文发现,我国现行税收体系在支持企业“走出去”过程中还有诸多不足:在税收政策方面存在企业所得税优惠形式单一、个人所得税优惠力度低、增值税双重征税等问题;在税收征管方面存在企业纳税成本较高、税收征管人才缺乏、税收法律体系不健全等问题;在纳税服务方面存在政策宣传不到位、信息服务针对性不足、程序服务不统一等问题;在国际税收合作方面存在税收交流有限、税收协定签订不完善、税收援助不专业等问题。本文考察与总结了发达国家运用税收手段扶持企业“走出去”的实践做法与经验,提出我国有必要结合自身国情合理借鉴相关经验做法。本文认为,完善我国企业“走出去”税收扶持体系要从税收政策、税收征管、纳税服务和国际税收合...

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【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
第1章 导论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国内研究现状
        1.2.2 国外研究现状
    1.3 研究思路、内容和方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究内容
        1.3.3 研究方法
    1.4 研究的创新及不足
        1.4.1 研究的创新
        1.4.2 研究的不足
第2章 税收扶持企业“走出去”的理论分析
    2.1 税收扶持企业“走出去”的目标定位
        2.1.1 降低企业税负成本
        2.1.2 降低企业投资风险
        2.1.3 分担企业经营风险
        2.1.4 提高企业预期收益
    2.2 税收扶持企业“走出去”的实现路径与机制
        2.2.1 路径一：税收政策
        2.2.2 路径二：税收征管
        2.2.3 路径三：纳税服务
        2.2.4 路径四：国际税收合作
第3章 当前我国企业“走出去”税收扶持体系及其面临的问题
    3.1 现行税收扶持体系概况
        3.1.1 税收政策
        3.1.2 税收征管
        3.1.3 纳税服务
        3.1.4 国际税收合作
    3.2 我国“走出去”企业情况调研
        3.2.1 调研对象
        3.2.2 调研内容
        3.2.3 调研方案
        3.2.4 材料数据收集情况
    3.3 税收政策方面的缺陷
        3.3.1 企业所得税优惠形式单一
        3.3.2 个人所得税税收优惠力度低
        3.3.3 增值税存在双重征税问题
    3.4 税收征管中的薄弱环节
        3.4.1 “走出去”企业纳税成本偏高
        3.4.2 税收征管人才缺乏
        3.4.3 税收法律体系不健全
    3.5 纳税服务中的不完善之处
        3.5.1 政策宣传不到位
        3.5.2 信息服务针对性不足
        3.5.3 程序服务不统一
    3.6 国际税收合作领域的不足
        3.6.1 国际税收交流有限
        3.6.2 税收协定签订不完善
        3.6.3 税收援助不专业
第4章 发达国家运用税收政策扶持企业“走出去”的经验借鉴
    4.1 主要做法与经验
        4.1.1 税收政策方面
        4.1.2 税收征管方面
        4.1.3 纳税服务方面
        4.1.4 国际税收合作方面
    4.2 国际经验启示
        4.2.1 国外经验中值得我国借鉴之处
        4.2.2 借鉴国际经验时需要注意的问题
第5章 完善我国企业“走出去”税收扶持体系的基本思路与具体措施
    5.1 完善税收政策的思路与对策
        5.1.1 制定有针对性的企业所得税优惠政策
        5.1.2 发挥税收政策指引投资作用
        5.1.3 完善增值税和关税政策
    5.2 改进税收征管的思路与对策
        5.2.1 降低“走出去”企业纳税成本
        5.2.2 培养国际税收管理人才
        5.2.3 健全税收法律体系
    5.3 优化纳税服务的思路与对策
        5.3.1 畅通税收宣传渠道
        5.3.2 建立企业案例库
        5.3.3 探索成立税务服务联合组织
    5.4 加强国际税收合作的思路与对策
        5.4.1 加强税收交流
        5.4.2 扩大国际税收协定范围
        5.4.3 实施多方税收援助
第6章 “一带一路”倡议下税收扶持我国企业“走出去”面临的问题与对策.
    6.1 “一带一路”沿线国家经济发展特点及其给我国企业“走出去”带来的机遇
        6.1.1 资金短缺融资困难
        6.1.2 基础建设投资需求大
        6.1.3 工业化水平参差不齐
    6.2 “一带一路”倡议下企业“走出去”面临的挑战与困难
        6.2.1 投资筹划准备不足
        6.2.2 投资回报存在不确定性
        6.2.3 国际化经营能力偏弱
        6.2.4 涉外税务风险较大
    6.3 “一带一路”倡议下完善企业“走出去”税收扶持体系的对策建议
        6.3.1 完善与“一带一路”沿线国家税制对接
        6.3.2 制定投资导向明确的税收优惠政策
        6.3.3 加快“一带一路”沿线国家税收协定签订
        6.3.4 提供“个性化”税收服务
结语
参考文献
后记



本文编号：3933073